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1042-S Formular

Steuererklärung von Nicht-US-Personen und -Gesellschaften:

Das Formular 1042-S meldet US-Einkünfte von Nicht-US-Personen, die der US-Quellensteuer unterliegen, einschließlich Zinsen, Dividenden, Ersatzzahlungen und Gebühren (die an und für Kontoführer gezahlt werden), die für das Jahr auf Ihrem Konto erzielt wurden. Sie können mehrere 1042-S-Formulare erhalten, in denen verschiedene Einkommensarten angegeben sind.

Diese Informationen werden auch dem Finanzamt gemeldet. Jede Einkunftsart wird auf einem separaten Formular unter Verwendung eines Codes in Feld 1 angegeben. Übliche Codes sind:

01) Zinszahlungen von US-Schuldnern einschließlich des US-Finanzministeriums
29) Einlagenzinsen
30) Ursprüngliches Emissionsdisagio (OID)
06) Von U.S.-Unternehmen gezahlte Dividenden
34) Ersatzzahlung - Dividenden
35) Ersatzzahlung - Sonstige
51) Sonstige Erträge

In Feld 2 wird der Betrag der Einkünfte angegeben, die Ihrem Konto in dieser Form gutgeschrieben wurden, und in den Feldern 3b und 4b wird der Satz angegeben, zu dem die Steuer einbehalten wurde, und in Feld 7 der Betrag der einbehaltenen US-Steuer. Wenn die Einkünfte von der Quellensteuer befreit sind, erscheint in Feld 6 ein entsprechender Code.

Übliche Befreiungscodes sind:

01) Einkünfte, die tatsächlich mit einem U.S.-Handel oder -Geschäft verbunden sind
02) Steuerbefreiung gemäß einem Abschnitt des Internal Revenue Code (andere Einkünfte als Portfolio-Zinsen)
03) Die Einkünfte stammen nicht aus U.S.-Quellen
04) Steuerbefreiung aufgrund eines Steuerabkommens
05) Bestandszinsen, die nach einem Abschnitt des Internal Revenue Code befreit sind
06) Qualifizierter Intermediär, der die Hauptverantwortung für die Einbehaltung übernimmt
07) Einbehaltende ausländische Personengesellschaft oder einbehaltender ausländischer Trust

Weitere Informationen zum Formular 1042-S finden Sie auf der Seite des IRS (United States Internal Revenue Service): About Form 1042-S

Kanadische NR4 - Aufstellung der an Nicht-Einwohner Kanadas gezahlten oder gutgeschriebenen Beträge

Auf der NR4 wird das Einkommen aus kanadischen Quellen ausgewiesen, das während des Jahres an einen nicht in Kanada ansässigen Anleger gezahlt und von dem kanadische Steuern einbehalten wurden. Der Wert der kanadischen Zahlungen, die auf Ihrer NR4 ausgewiesen sind, kann vom Gesamtwert der Ausschüttungen, die auf Ihren Kontoauszügen ausgewiesen sind, abweichen, da es sich um Kapitalrückzahlungen handelt, die gemäß den kanadischen Steuergesetzen nicht auf einer NR4 ausgewiesen werden müssen.

Kapitalerträge, einschließlich Dividenden, Zinsen, Erträge aus kanadischen Investmentfonds, Ausschüttungen von Investmentfonds und Kapitalgewinne, die von kanadischen Wertpapieren an Gebietsfremde gezahlt werden, sind in Feld 16 oder 26 anzugeben. Die einbehaltene kanadische Steuer ist in Feld 17 oder 27 anzugeben.

Die einbehaltene kanadische Steuer beträgt 30 %, durch ein Steuerabkommen kann dieser Satz jedoch gesenkt werden.

Wenn Sie US-Bürger sind, erhalten Sie auch eine konsolidierte 1099 von Interactive Brokers (IBKR). Die konsolidierte 1099 gibt Auskunft über Einkommen aus US-amerikanischen und ausländischen Quellen, Verkaufserlöse und Kostenbasis für Wertpapiere, die Sie auf Ihrem IBKR-Konto erhalten haben. Der Betrag der einbehaltenen kanadischen Steuer ist auch in der einbehaltenen ausländischen Steuer auf dem Formular 1099 enthalten.

Generell wird empfohlen, individuelle Fragen mit Ihrem Steuerberater zu klären.

Was ist das Formular 1042-S?

Das Formular 1042-S wird verwendet, um Informationen zu in den Vereinigten Staaten erzielten Einkommens- und Kapitalerträgen an den United States Internal Revenue Service (IRS) und an die Person oder Firma, die die Zahlung erhalten hat, zu melden.

Auf diesem Steuerformular werden die Beträge aufgeführt, die von amerikanischen Institutionen oder Unternehmen an ausländische Personen gezahlt wurden und dem Einkommensteuerabzug unterliegen. Das gilt sowohl für ausländische Unternehmen als auch für Personengesellschaften, Nachlässe, Treuhandgesellschaften und andere Gruppen, die im Ausland ansässig sind und in den U.S. Einkommen erzielen.

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