Viele Kunden vergleichen die Zahlen im Performancebericht mit dem IB-Kontoauszug (auch „Statement" oder „Aktivitätenbericht" genannt) und stellen fest, dass sich die Werte teilweise deutlich unterscheiden. Das ist erwartet und lässt sich vor allem durch zwei Punkte erklären:
- Unterschiedliche Berechnungslogik (Handelswährung vs. Euro-Betrachtung)
- Unterschiedliche Behandlung bestimmter Produkte, insbesondere Fremdwährungen und Optionen.
Der Kontoauszug ist das offizielle Dokument von Interactive Brokers und rechtlich maßgeblich für die Abbildung der Kontobewegungen. Der Performancebericht ist eine zusätzliche, informative Auswertung, die sich grob am deutschen bzw. österreichischen Steuerrecht orientiert und Ihre Ergebnisse aus Euro-Sicht wirtschaftlich korrekt darstellt.
Perspektive und Währung
IB-Kontoauszug:
- Bewertet Gewinne/Verluste in der Handelswährung des jeweiligen Wertpapiers (z. B. USD).
- Zeigt diese nur indikativ in der Basiswährung EUR an, bewertet zum neusten Umrechnungskurs.
Performancebericht:
- Bewertet Gewinne/Verluste grundsätzlich in EUR.
- Käufe und Verkäufe werden mit dem FX-Schlusskurs des Handelstages umgerechnet.
- Wechselkurseffekte werden entweder direkt in der Wertpapierkategorie (z. B. Aktien) berücksichtigt oder als separate Fremdwährungsgewinne/-verluste ausgewiesen.
Konsequenz: Ein Trade kann im Kontoauszug einen deutlichen Gewinn zeigen, während der Performancebericht aus Sicht eines EUR-Investors kaum oder keinen Gewinn ausweist – oder umgekehrt.
Beispiel: Aktien in Fremdwährung
Szenario:
- Sie zahlen 1.000 EUR ein und tauschen diese zu einem Kurs von 1:1 in 1.000 USD um.
- Sie kaufen damit 10 US-Aktien für je 100 USD und verkaufen diese später für je 120 USD.
- Danach tauschen Sie die 1.200 USD zu einem neuen Wechselkurs von 1,20:1 zurück in 1.000 EUR.
Wirtschaftliche Realität: Am Ende haben Sie wieder 1.000 EUR – Sie haben weder Gewinn noch Verlust gemacht.
Performancebericht:
- Bewertet die Transaktionen konsequent in EUR und berücksichtigt die Wechselkurse zum Kauf- und Verkaufstag.
- Aktienkauf erfolgte zu 100 € (100 USD / 1,0 Wechselkurs) je Aktie.
- Aktienverkauf erfolgte auch zu 100 € (120 USD / 1,20 Wechselkurs) je Aktie.
- Ergebnis: 0 EUR Gewinn/Verlust in der Aktienkategorie.
IB-Kontoauszug:
- Berechnet einen Gewinn von 20 USD je Aktie, insgesamt also 200 USD.
- Ausgewiesen wird der Gewinn indikativ in EUR, zum neusten Wechselkurs umgerechnet.
- Sie sehen einen ausgewiesenen Gewinn von 167 EUR (200 USD / 1,20 Wechselkurs).
- Der Kontoauszug weist damit einen positiven Gewinn aus, der aber nicht widerspiegelt, dass Sie in EUR nichts gewonnen haben.
Fazit: Der Performancebericht spiegelt die wirtschaftliche Situation eines EUR-Investors genauer wider. Er zeigt an, was Sie am Ende in EUR tatsächlich wieder auszahlen könnten.
Optionen & Stillhaltergeschäfte
Bei Optionen und Stillhaltergeschäften gibt es einen weiteren wichtigen Unterschied:
IB-Kontoauszug:
- Überträgt bei Ausübungen/Assignments von Optionen typischerweise den Options-GuV auf die Aktienposition, unabhängig davon, ob es sich um Long- oder Short-Optionen handelt.
Performancebericht (DE-Logik):
- Long-Optionen: Bei freiwilliger Ausübung wird der Wert der Option in den Einstandskurs der Aktie eingerechnet. Der GuV wird erst beim späteren Verkauf der Aktie realisiert.
- Short-Optionen (Stillhaltergeschäfte): Der Prämienertrag gilt in Deutschland bereits bei Eröffnung als realisiert. Bei Assignment bleibt dieser Prämiengewinn bestehen; die Aktie wird zum Strikepreis eingebucht. Dafür gibt es die eigene Kategorie „Prämie".
Performancebericht (AT-Logik):
- In der österreichischen Variante werden Optionen einheitlich unter „OPT" geführt.
- Die Behandlung entspricht stärker der Darstellung im Kontoauszug; die spezifische deutsche „Prämienlogik" entfällt.
Konsequenz: Es ist normal, dass sich die Darstellung von Options- und Stillhaltergeschäften zwischen Kontoauszug und Performancebericht deutlich unterscheidet, insbesondere für deutsche Kunden.
Weitere Details finden Sie auf der Unterseite „Optionen & Stillhaltergeschäfte".
Weitere Unterschiede im Überblick
Aggregation & Detailtiefe
- IB-Kontoauszug: Zeigt viele Einzeltransaktionen und Untersektionen (z. B. realisierte/unrealisierte Performance, Transaktionen, Cash-Bewegungen).
- Performancebericht: Fasst die Daten pro Kategorie zusammen (z. B. Aktien, ETFs, Termingeschäfte, Dividenden). Ziel ist eine kompakte Übersicht über ein Kalenderjahr.
Realisiert vs. nicht realisiert
- IB-Kontoauszug: Enthält häufig auch Informationen zu unrealisierten Gewinnen/Verlusten.
- Performancebericht: Konzentriert sich auf realisierte Ergebnisse. Offene Positionen werden nicht als Gewinn/Verlust ausgewiesen.
Zeitraum
- IB-Kontoauszug: Zeitraum frei definierbar, auch unterjährige Auswertungen möglich.
- Performancebericht: Bezieht sich immer genau auf ein Kalenderjahr.
Wofür eignet sich welches Dokument?
IB-Kontoauszug / Statement:
- Offizielles Dokument von Interactive Brokers
- Detaillierte Darstellung aller Kontobewegungen in der Originalsystemlogik
- Eignet sich für: formale Dokumentation, Nachvollziehen einzelner Transaktionen, Situationen mit US-Systematik
Performancebericht:
- Informative, wirtschaftliche Auswertung in EUR
- Eignet sich für: schnellen Überblick über ein Jahr, besseres Verständnis der Handelsaktivität aus EUR-Sicht, Vorbereitung von Unterlagen für einen Steuerberater
Wichtig: Der Performancebericht ist kein Ersatz für den Kontoauszug und kein offizielles Steuerdokument. Welche Unterlagen Sie konkret für Ihre Steuererklärung verwenden, entscheiden Sie bzw. Ihr Steuerberater.
Nachvollziehbarkeit der Zahlen
Wenn Sie einzelne Beträge aus dem Performancebericht nachrechnen möchten, beachten Sie:
- Verwenden Sie die Transaktionssektion des IB-Kontoauszugs, in der die originalen Transaktionskurse in der jeweiligen Handelswährung aufgeführt sind.
- Zusätzlich benötigen Sie Wechselkursdaten (z. B. historische Tages-Schlusskurse), da der Performancebericht den FX-Schlusskurs des Handelstages verwendet.
- Auf Basis dieser Informationen können Sie die Euro-Werte grundsätzlich händisch nachvollziehen.
Falls Sie den Performancebericht im Rahmen Ihrer Steuerunterlagen verwenden und eine Finanzbehörde Rückfragen zur Berechnung hat, kann CapTrader – im Rahmen des Möglichen – das Zustandekommen der Zahlen erläutern, ohne jedoch die steuerliche Bewertung zu übernehmen.