1. Ist der Performancebericht ein offizielles Steuerdokument?
Nein.
Der Performancebericht ist eine informative, wirtschaftliche Auswertung Ihrer Handelsaktivitäten.
Er ist grob an steuerliche Regelungen angelehnt, ersetzt aber keine Steuerberatung und stellt keinen Steuerbescheid dar.
Welche Unterlagen Sie im Rahmen Ihrer Steuererklärung verwenden und wie diese einzuordnen sind, sollten Sie mit Ihrem eigenen Steuerberater klären.
2. Warum weichen die Zahlen vom IB-Kontoauszug ab?
Der IB-Kontoauszug orientiert sich an der US-Systematik und berechnet viele Ergebnisse in der Handelswährung (z. B. USD).
Der Performancebericht berechnet Gewinne und Verluste grundsätzlich in EUR, inklusive Wechselkurswirkungen.
Zudem werden bestimmte Produkte – insbesondere Fremdwährungen und Optionen/Stillhaltergeschäfte – anders aggregiert und zu eigenen Kategorien zusammengefasst.
Daher können die Zahlen deutlich abweichen, obwohl die gleichen Transaktionen zugrunde liegen.
Details: siehe Unterseite „Unterschiede zum Kontoauszug / IB-Statement".
3. Ich habe nie aktiv Währungen gehandelt. Warum sehe ich trotzdem Fremdwährungsgewinne/-verluste?
Ein Fremdwährungstrade beginnt bereits dann, wenn sich der Cash-Saldo einer Fremdwährung (z. B. USD) von 0 wegbewegt, z. B. durch:
- Dividenden in USD,
- Verkäufe von US-Aktien mit anschließendem Halten des USD-Guthabens,
- Käufe oder Verkäufe in anderen Fremdwährungen.
Sobald dieser Saldo später wieder Richtung 0 zurückgeführt wird (z. B. durch Rücktausch in EUR oder neue Käufe), entsteht ein realisierter Fremdwährungsgewinn/-verlust.
Dieser wird im Performancebericht in der Kategorie „Fremdwährungen" ausgewiesen.
Details und Rechenbeispiel: siehe Unterseite „Fremdwährungen: Gewinne & Verluste verstehen".
4. Warum sehe ich keinen separaten Gewinn/Verlust aus meiner Long-Option?
Wenn eine Long-Option (Call/Put) ausgeübt wird, wird der Optionswert häufig in den Einstandskurs des Basiswertes (z. B. Aktie) eingerechnet.
Der eigentliche Effekt erscheint dann nicht als eigenständiger Options-GuV, sondern später im Aktien-GuV, wenn Sie die Aktie verkaufen.
Nur wenn eine Option wertlos verfällt oder glattgestellt wird, erscheint der GuV typischerweise direkt in der Kategorie „OPT" oder einer verwandten Optionskategorie.
Mehr dazu: Unterseite „Optionen & Stillhaltergeschäfte".
5. Was zeigt die Kategorie „Prämie"?
Die Kategorie „Prämie" existiert nur für deutsche Kunden und fasst Stillhaltergeschäfte (Short-Optionen) zusammen:
- Bei Eröffnung einer Short-Option wird der Prämienbetrag als Prämiengewinn erfasst.
- Bei Glattstellung (Rückkauf) entsteht ggf. ein Prämienverlust, ebenfalls in dieser Kategorie.
- Bei Assignment bleibt der ursprüngliche Prämiengewinn bestehen, während die Aktien separat zum Strikepreis eingebucht werden.
Österreichische und viele internationale Varianten führen Optionen dagegen einheitlich unter „OPT", ohne separate Prämienkategorie.
6. Kann ich die Zahlen im Performancebericht selbst nachrechnen?
Grundsätzlich ja, allerdings mit Aufwand:
- Verwenden Sie dafür die Transaktionssektion des IB-Kontoauszugs, in der die originalen Transaktionskurse in Handelswährung aufgeführt sind.
- Zusätzlich benötigen Sie historische Wechselkurse (z. B. Tages-Schlusskurse), da der Performancebericht Kauf- und Verkaufskurse jeweils in EUR umrechnet.
- Auf dieser Basis lässt sich der Euro-Gewinn/-verlust für einzelne Trades nachvollziehen.
Wenn eine Finanzbehörde Rückfragen zur Berechnung hat und Sie den Performancebericht als Nachweis nutzen, kann CapTrader – im Rahmen des Möglichen – die Zahlenherleitung erläutern, ohne die steuerliche Würdigung zu übernehmen.
7. Wie sollte ich den Performancebericht in Bezug auf meine Steuererklärung verwenden?
Der Performancebericht kann Ihnen helfen:
- Ihre Handelsergebnisse strukturiert zu überblicken,
- und Unterlagen für ein Gespräch mit Ihrem Steuerberater vorzubereiten.
CapTrader bietet jedoch keine Steuerberatung an und spricht keine Empfehlung aus, den Bericht in einer bestimmten Weise in der Steuererklärung zu verwenden.
Wie und ob Sie den Bericht gegenüber dem Finanzamt einsetzen, sollten Sie mit Ihrem Steuerberater besprechen.
Glossar – Wichtige Begriffe
Realisierte Gewinne/Verluste
Gewinne oder Verluste, die durch eine abgeschlossene Transaktion entstehen (z. B. Verkauf einer Position, Schließen eines Währungstrades).
Nicht realisierte („Buch-")Gewinne oder -Verluste offener Positionen sind im Performancebericht typischerweise nicht enthalten.
FIFO-Methode (First In – First Out)
Veräußerungsreihenfolge, bei der unterstellt wird, dass die zuerst angeschafften Stücke auch als erste verkauft werden.
Wird im Performancebericht insbesondere für deutsche Kunden verwendet.
Durchschnittsmethode (Avg-Methode)
Verfahren, bei dem aus allen Anschaffungen eines Wertpapiers ein durchschnittlicher Einstandskurs berechnet wird.
Gewinne/Verluste ergeben sich dann aus der Differenz zwischen diesem Durchschnittskurs und dem Verkaufskurs.
Wird im Performancebericht insbesondere für österreichische Kunden verwendet.
Fremdwährungsgewinn/-verlust (Cash-FX)
Gewinn oder Verlust, der entsteht, wenn sich der Cash-Saldo in einer Fremdwährung (z. B. USD) durch Wechselkursänderungen zwischen Eröffnung und Schließung ändert.
Wird im Performancebericht in der Kategorie „Fremdwährungen" ausgewiesen.
Quellensteuer (Withholding Tax)
Steuer, die im Ausland oder Inland direkt auf Kapitalerträge (z. B. Dividenden, Zinsen) einbehalten wird.
Der Performancebericht weist Quellensteuern in der Regel getrennt als „Quellensteuer Inland" und „Quellensteuer Ausland" aus.
Stillhaltergeschäft (Short-Option)
Verkauf einer Option (Call oder Put), bei dem der Verkäufer (Stillhalter) eine Prämie erhält und im Gegenzug die Pflicht eingeht, bei Ausübung zu liefern bzw. abzunehmen.
Für deutsche Kunden werden solche Geschäfte im Performancebericht in der Kategorie „Prämie" zusammengefasst.
Informativer Steuerbericht / German Tax Report
Separater Bericht, der von einer Drittpartei im Auftrag von IB erstellt wird und als Anleitung zur Anlage KAP dienen soll.
CapTrader hat festgestellt, dass dieser Bericht häufig erhebliche Fehler enthält und rät Kunden daher dringend von der Nutzung ab.
Der Performancebericht ist ein eigenes, von CapTrader entwickeltes Format und unabhängig vom „German Tax Report" zu betrachten.
Kontoauszug / Statement / Aktivitätenbericht
Offizielles Standarddokument von Interactive Brokers, das die Kontobewegungen im US-orientierten System darstellt.
Es bildet die formale Basis für die Rekonstruktion der tatsächlichen Geschäftsvorgänge.